اولا : مرحلة التحضير لعملية إعداد الحساب الإداري وحساب التسيير
قبل الشروع في إعداد الحساب الإداري وحساب التسيير يجب الانتهاء من:
١- إجراء كل قيود التسوية التي تتطلبها أعمال نهاية السنة الناجمة عن التغيرات التي حدثت على تقديرات الميزانية من خلال الميزانية
المعدلة، وتحضير المقررات والتراخيص الخاصة بها.
١١- توقيف كل السجلات المحاسبية والوضعيات المتعلقة بمحاسبة الأمر بالصرف وكذا محاسبة العون المحاسب، عند 12/31 من
السنة المالية المعنية
ثانيا : مرحلة إعداد الحساب الإداري:
يتم إعداد الحساب الإداري من طرف رئيس المصلحة المالية بالمؤسسة تحت مسؤولية الأمر بالصرف ، حيث تملأ الجداول
المتعلقة به حسب النموذج الرسمي المعتمد من طرف وزارة التربية الوطنية، وتدون فى كل صفحة، المعلومات الدقيقة
ثالثا : مرحلة إعداد حساب التسيير:
يتم إعداد حساب التسيير تحت مسؤولية العون المحاسب وتملأ الجداول المتعلقة بحساب التسيير الطلب
المعتمد من طرف وزارة التربية الوطنية، حيث ندون في كل صفحة، المعلومات الدقيقة
- توفق الوثيقة الخاصة بالحساب الإداري بالملاحق التالية:
1- تقرير الأمر بالصرف: حيث يوضح فيه:
• التغييرات التي تضمنتها الميزانية المعدلة والتحويلات التي كانت محل ترخيص.
• الظروف التي تم فيها تنفيذ الميزانية فى عنوان الإيرادات وعنوان النفقات.
· توضيح مصادر فائض قيمة أو ناقص قيمة لكل باب.
• تبرير أسباب وجود الباقى للتحصيل مع ذكر المعوقات التى اعترضت عملية التحصيل والإجراءات المتخذة فى سبيل ذلك.
• تبرير أسباب الاعتمادات الملغاة.
• عرض المعوقات التي صادقت الأمر بالصرف في تنفيذ الميزانية و الاقتراحات التي يراها مناسبة لتحسين الأداء عند تنفيذ الميزانية.
2- وضعية الباقي للتحصيل عند نهاية السنة المالية
3- مقررات تحويل الاعتمادات والتراخيص
4- مقررات تخفيض أو الغاء الحقوق المثبتة للسنوات السابقة
5- مقررات الاعانات الإضافية و الاستثنائية وقبول الهبات والوصايا.
6- وضعية المحاسبة الإدارية بتاريخ تسليم واستلام المهام بين الأمرين بالصرف
7- مستخرج من محضر اجتماع مجلس التسيير والتوجيه أو التربية والتسيير الجلسة الحساب الإداري للسنة المالية المعنية.
- ترفق وثيقة حساب التسبير بالملاحق التالية:
1- وضعية الباقى للتحصيل
2- محضر فحص الصندوق بتاريخ 12/31 للسنة المعنية
3- حالة التقارب للحساب الجاري المفتوح لدى الخزينة عند نهاية السنة المالية
4- نسخة من كشف الحساب الجاري لدى الخزينة بتاريخ 12/31 للسنة المعنية
5- مستخرج من محضر مجلس التوجيه والتسيير أو التربية والتسيير لجلسة حساب التسيير
6- وضعية المحاسبة المالية بتاريخ تسليم واستلام المهام بين الأعوان المحاسبين .
الدليل من اعداد وزارة التربية الوطنية
للاطلاع والتحميل من الميسر لتسيير الموارد البشرية
للبحث عن الوثائق